قیمت درج‌شده در آگهی، تمام هزینه خرید خانه نیست. اگر ملکی را در انگلستان بخرید، اجاره دهید یا بفروشید، ممکن است در هر مرحله با مالیات متفاوتی روبه‌رو شوید. حتی خرید یک خانه دوم یا وضعیت اقامت شما می‌تواند مبلغ مالیات را به‌طور چشمگیری تغییر دهد. در این راهنما، مالیات بر املاک در انگلستان را بر اساس موقعیت‌های واقعی بررسی می‌کنیم تا بدانید چه هزینه‌ای را چه زمانی باید در بودجه خود بگنجانید.
مالیات ملک در انگلستان چه زمانی پرداخت می‌شود؟
مالیات ملک یک پرداخت واحد نیست. خریدار ممکن است هنگام معامله «مالیات تمبر زمین» بپردازد؛ ساکن خانه معمولاً با مالیات محلی روبه‌روست؛ و مالکِ ملکی که اجاره داده می‌شود، باید درآمد آن را در محاسبات مالیات بر درآمد لحاظ کند. فروش، نگهداری ملک از طریق شرکت و انتقال دارایی پس از فوت نیز قواعد جداگانه دارند.
| موقعیت | مالیات احتمالی | نکته تعیین‌کننده |
| خرید ملک | SDLT | قیمت، خانه اول یا اضافی بودن، اقامت خریدار |
| سکونت در خانه | Council Tax | رده‌بندی ملک و نرخ شورای محلی |
| اجاره یا فروش | مالیات بر درآمد یا CGT | درآمد مشمول مالیات یا سود فروش |
این جدول، نقشه اولیه مالیات بر املاک در انگلستان است؛ مبلغ نهایی همیشه به جزئیات معامله و سال مالی بستگی دارد.
Council Tax؛ مالیات محلی خانه‌های مسکونی
Council Tax برای تأمین بخشی از خدمات محلی دریافت می‌شود و معمولاً مسئولیت پرداخت آن با ساکن ملک است؛ بنابراین مستأجر هم ممکن است پرداخت‌کننده باشد. خانه‌های واقع در انگلستان در رده‌های A تا H قرار می‌گیرند. این رده‌ها بر پایه ارزش تخمینی ملک در ۱ آوریل ۱۹۹۱ تعیین شده‌اند، نه قیمت امروز آن.
هر شورای محلی مبلغ سالانه خود را اعلام می‌کند؛ به همین دلیل نمی‌توان یک رقم ثابت را برای همه خانه‌ها معتبر دانست. تخفیف زندگی تک‌نفره، برخی معافیت‌ها و امکان اعتراض به رده‌بندی نیز وجود دارد. پیش از خرید یا اجاره، رده ملک و مبلغ سالانه را در وب‌سایت شورای همان منطقه بررسی کنید.
SDLT؛ مالیات خرید ملک و تفاوت خانه اول با خانه دوم
Stamp Duty Land Tax یا SDLT هنگام خرید ملک در انگلستان اعمال می‌شود. محاسبه آن پلکانی است: هر بخش از قیمت ملک با نرخ مربوط به همان بازه محاسبه می‌شود، نه اینکه کل قیمت با یک نرخ واحد مالیات بخورد.
از ۱ آوریل ۲۰۲۵، برای خرید معمولِ ملک مسکونی، بخش قیمت تا ۱۲۵ هزار پوند نرخ صفر دارد. برای خریدار واجد شرایطِ خانه اول، این حد به ۳۰۰ هزار پوند می‌رسد، مشروط بر اینکه قیمت کل ملک از ۵۰۰ هزار پوند بیشتر نباشد. خرید ملک اضافی معمولاً با ۵ واحد درصد نرخ بالاتر همراه است. برای خریدار غیرمقیم از نظر قواعد SDLT نیز معمولاً ۲ واحد درصد به نرخ قابل‌اعمال افزوده می‌شود.
این افزایش‌ها ممکن است هم‌زمان اعمال شوند. پس اگر از خارج انگلستان برای خرید خانه دوم برنامه‌ریزی می‌کنید، قبل از نهایی‌کردن پیشنهاد قیمت، نتیجه را با محاسبه‌گر رسمی SDLT بررسی کنید.
مالیات بر درآمد اجاره؛ سود واقعی را مبنا قرار دهید
دریافت اجاره‌بها می‌تواند مشمول مالیات بر درآمد شود، اما مالیات لزوماً بر تمام اجاره دریافتی محاسبه نمی‌شود. هزینه‌های مجاز، میزان سایر درآمدهای مالک، وضعیت اقامت مالیاتی و نحوه مالکیت اهمیت دارند. برای مثال، هزینه تعمیرات واجد شرایط ممکن است قابل کسر باشد، اما هزینه بهسازی اساسی معمولاً همان حکم را ندارد.
در سال مالی ۲۰۲۶–۲۰۲۷، درآمد ملکی افراد معمولاً در چارچوب قواعد مالیات بر درآمد همان سال بررسی می‌شود. همچنین تغییراتی برای نرخ‌های اختصاصی درآمد ملکی از آوریل ۲۰۲۷ اعلام شده است؛ بنابراین نرخ‌های یک مقاله قدیمی را نباید بدون توجه به سال مالی به کار برد. اگر ملک را اجاره می‌دهید، قرارداد، رسید هزینه‌ها و تاریخ دریافت اجاره‌ها را منظم نگه دارید و راهنمای رسمی مالیات درآمد اجاره را بخوانید.
مالیات بر سود فروش ملک؛ CGT و وضعیت غیرمقیم‌ها
اگر ملکی را گران‌تر از بهای قابل‌قبول مالیاتی آن بفروشید، ممکن است بابت سود حاصل Capital Gains Tax یا CGT بپردازید. هزینه‌های مجاز و معافیت سالانه می‌توانند مبلغ مشمول مالیات را تغییر دهند. فروش خانه‌ای که در تمام دوره مالکیت، اقامتگاه اصلی شما بوده است، معمولاً می‌تواند تحت Private Residence Relief از CGT معاف شود؛ البته اجاره‌دادن ملک یا سکونت‌نداشتن در بخشی از دوره مالکیت ممکن است محاسبه را پیچیده کند.
نرخ‌های CGT املاک مسکونی برای اشخاص حقیقی در سال مالی ۲۰۲۶–۲۰۲۷ عموماً ۱۸٪ یا ۲۴٪ است؛ رقم ۲۸٪ که هنوز در بعضی مطالب دیده می‌شود، نرخ عمومی فعلی این نوع سود نیست. اگر فروش مشمول مالیات باشد، گزارش و پرداخت CGT مربوط به ملک مسکونی بریتانیا معمولاً باید ظرف ۶۰ روز از تکمیل فروش انجام شود. اشخاص غیرمقیم نیز برای فروش ملک در بریتانیا قواعد گزارش‌دهی خاص دارند و حتی در برخی مواردِ بدون مالیات، باید معامله را گزارش کنند. جزئیات را در راهنمای HMRC برای گزارش فروش ملک بررسی کنید.
ATED؛ وقتی ملک مسکونی از طریق شرکت نگهداری می‌شود
Annual Tax on Enveloped Dwellings یا ATED مالیاتی سالانه است که می‌تواند برای ملک مسکونیِ با ارزش بیش از ۵۰۰ هزار پوند اعمال شود، اگر ملک از طریق شرکت یا برخی ساختارهای مشابه نگهداری شود. مبلغ آن به بازه ارزش ملک و سال مالی وابسته است.
این مالیات به معنی مشمول‌بودن خودکار هر ملک شرکتی نیست. برای نمونه، در بعضی شرایطِ اجاره تجاری ملک به اشخاص غیرمرتبط، امکان استفاده از relief وجود دارد؛ بااین‌حال ممکن است همچنان ارائه اظهارنامه لازم باشد. پیش از انتقال ملک به نام شرکت، هزینه‌های ATED و سایر پیامدهای مالیاتی این ساختار را با مشاور بررسی کنید.
Business Rates؛ مالیات مغازه، دفتر و انبار
برای بسیاری از املاک غیرمسکونی، به‌جای Council Tax، Business Rates مطرح است. مبلغ آن معمولاً بر اساس ارزش اجاری قابل ارزیابی ملک یا rateable value و ضریب سالانه محاسبه می‌شود. کسب‌وکارهای واجد شرایط ممکن است از تخفیف‌هایی مانند Small Business Rate Relief بهره‌مند شوند.
اگر ارزش ارزیابی‌شده ملک با واقعیت آن هم‌خوانی ندارد، امکان پیگیری و اعتراض وجود دارد. برای مغازه‌ای که می‌خواهید اجاره کنید، فقط مبلغ اجاره را مقایسه نکنید؛ Business Rates می‌تواند بخش مهمی از هزینه ماهانه فعالیت باشد.
مالیات بر ارث ملک؛ آستانه‌ها مهم‌تر از قیمت خانه‌اند
Inheritance Tax یا IHT به دارایی‌های مشمول در زمان فوت مربوط می‌شود، نه صرفاً به ارزش یک خانه. نرخ استاندارد آن معمولاً ۴۰٪ بر بخش بالاتر از آستانه معافیت است. آستانه پایه فردی عموماً ۳۲۵ هزار پوند است و در شرایط مشخص، انتقال خانه به فرزندان یا نوادگان می‌تواند آستانه اضافی Residence Nil Rate Band را نیز در دسترس قرار دهد.
معافیت انتقال دارایی به همسر یا شریک مدنی، امکان استفاده از آستانه استفاده‌نشده همسر فوت‌شده و ارزش کل ماترک، نتیجه را تغییر می‌دهد. به همین دلیل، جمله «خانه زیر ۳۲۵ هزار پوند مالیات ارث ندارد» به‌تنهایی معیار دقیقی برای تصمیم‌گیری نیست.
پرسش‌های متداول درباره مالیات ملک در انگلستان
آیا خریدار خارجی مالیات بیشتری می‌پردازد؟
اگر طبق معیارهای SDLT غیرمقیم شناخته شود، معمولاً افزوده ۲ واحد درصدی اعمال می‌شود. تابعیت به‌تنهایی تعیین‌کننده نیست و وضعیت باید طبق قواعد اقامت همین مالیات بررسی شود.
آیا فروش خانه محل زندگی همیشه از CGT معاف است؟
خیر. معافیت خانه اصلی به شرایط استفاده از ملک و دوره مالکیت بستگی دارد. اجاره‌دادن یا استفاده تجاری از بخشی از خانه ممکن است بر میزان relief اثر بگذارد.
آیا مستأجر Council Tax می‌پردازد؟
در بسیاری از اجاره‌های مسکونی، بله؛ اما نوع قرارداد، اشغال‌کنندگان ملک و برخی معافیت‌ها بر مسئول پرداخت اثر دارند.
جمع‌بندی
برای برآورد مالیات بر املاک در انگلستان، ابتدا مشخص کنید ملک مسکونی است یا تجاری، خانه اول شماست یا دارایی اضافی، مقیم مالیاتی محسوب می‌شوید یا نه، و قصدتان سکونت، اجاره یا فروش است. سپس نرخ‌ها و مهلت‌های همان سال مالی را در منابع رسمی بررسی کنید. این کار از غافلگیری در روز معامله یا پس از فروش جلوگیری می‌کند.
اگر برای خرید ملک یا پرداخت هزینه‌های مرتبط به خدمات ارزی نیاز دارید، می‌توانید درباره خدمات قابل ارائه صرافی لندن (صرافی برتر) استعلام بگیرید. صرافی برتر نام تجاری شرکت ثبت‌شده Primores Group در لندن، با شماره ثبت 13465962، و نماینده خدمات پرداخت شرکت Persici Financial Services Limited است. برای محاسبه و اظهار مالیات، از مشاور مالیاتی واجد صلاحیت در بریتانیا کمک بگیرید.